První Tax Return a získání ITIN

V návaznosti na časté dotazy jsem si na základě vlastních zkušeností dovolil popsat tento návod na získání ITIN, které je v USA třeba pro podání prvního Tax Return.

Termíny a formuláře

Pokud například jako dvě fyzické osoby v USA vlastníte Limited Liability Company (LLC) musíte za předchozí rok, vždy do 15. března roku následujícího, odevzdat firemní daňové přiznání za LLC a do 15. dubna také dvě osobní daňová přiznání za každého spoluvlastníka.

Pro firemní daňové přiznání musíte vyplnit formulář 1065 a formuláře K1 za každého spoluvlastníka. Pokud nejste v USA rezidentem musíte pro osobní daňové přiznání vyplnit formulář 1040NR.

Pokud daňové přiznání podáváte poprvé a nemáte Social Security Number (SSN) musíte zároveň vyplněním formuláře W7 zažádat o přidělení Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Na formuláři W7 musí být úřední autoritou vyznačena verifikace vaší totožnosti.

Verifikace totožnosti a odevzdání Tax Return na pobočce IRS

Verifikaci totožnosti můžete získat na území USA osobní návštěvou na pobočce IRS. Na pobočku IRS se v tom případě musíte osobně dostavit s vyplněnými formuláři 1040NR, W7 a pasem. Verifikace je v tomto případě zdarma. Nelze podat žádost o ITIN v předstihu bez odevzdání daňového přiznání. Schůzku je třeba domluvit včas, výhradně telefonem na +1-844-545-5640, který je dostupný 24 hodin denně, 7 dní v týdnu. Z vlastní zkušenosti víme, že nemusí být problém domluvit 12. února schůzku na 12. března, ale může být problém získat 20. března termín před koncem května. A termín odevzdání daňového přiznání je stále 15. dubna.

Verifikace totožnosti a odevzdání Tax Return u agentky IRS

Verifikaci totožnosti můžete získat i mimo území USA u autorizovaných agentů. V České republice tuto službu nabízí dvě agentky za cenu od €320 do €410. Obě agentky jsou uvedeny na webu IRS, ale v době psaní tohoto článku s nefunkčními kontakty. Uvádíme tedy správné odkazy na jejich weby. Pokud potřebujete jejich telefonní čísla, napište mi.

Agentce předložíte opět formuláře 1040NR, W7 a pas. Na W7 agentka vyznačí verifikaci a oba formuláře pošle do IRS v texaském Austinu. Do tří měsíců byste měli dostat vyrozumění o přidělení nebo nepřidělení ITIN.

Odevzdání Tax Return kurýrem nebo poštou

Poslední, třetí možností k získání ITIN, je odeslat kurýrem nebo poštou vyplněné formuláře 1040NR, W7 a svůj pas do IRS v Austinu

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Za tři měsíce vám pas s vyrozuměním pošlou poštou zpět. Tuto možnost nemáme ale ověřenou. Pokud se vám jí úspěšně podaří absolvovat, napište nám.

Vypracování Tax Return prostřednictvím účetního

Vypracování a odevzdání daňového přiznání včetně žádosti o ITIN a verifikace identity za Vás může vyřešit i šikovný účetní. Najít dobrého účetního není v USA snazší než v České republice. U česky mluvícího účetního nebo amerického účetního se specializací na nerezidenty počítejte s cenou přibližně $1000 za jedno daňové přiznání včetně vyřízení ITIN. V případě jednoho firemního a dvou osobních daňových přiznání je to tedy přibližně $3000. Mnozí kolegové z Czech Trade nebo Czech Invest doporučují využít nabídku Josefa Scharfena a jeho Hydraconsulting.

Můžete také zkusit některé online účetní služby, například Form5472. Pro náš případ firmy a dvou spoluvlastníků je cena přibližně $3000.

Levněji pořídíte vypracování daňového přiznání od místních účetních. Například v malém městě na Floridě můžete získat vypracování jednoho daňového přiznání za $200 a balíček jednoho firemního a dvou osobních daňových přiznání za celkovou cenu $450. Dobrou zkušenost máme s účetní službou v řetězci Liberty Tax (z ČR web přístupný jen přes VPN). ITIN si v tom případě ale musíte vyřídit sami tak, jak bylo popsáno v předchozích odstavcích.

IRS online účet

Pokud budete úspěšní, přijde vám během několika týdnů až měsíců od IRS poštou oznámení CP565 s vaším novým ITIN. Dokument pečlivě uschovejte. Doporučuji vytvořit si následně u IRS individual online account. Na začátku vás systém vyzve k vytvoření identity na id.me. Pro další kroky budete potřebovat barevný sken svého pasu (musí být viditelné všechny rohy stránky s fotografií). Dále budete potřebovat sken vašeho CP565 a výpis z bankovního účtu nebo účtu za dodávky elektřiny. Na obou dokumentech musí být uvedeno shodně vaše jméno a shodně i vaše adresa v USA. Následně bude ve videohovoru ověřena vaše totožnost. K tomu mějte připraven váš pas. Celý proces nezabere déle než 30 minut.

Výše daně z příjmu

Často se mě ptáte, ve kterém státě americké unie byste měli založit svojí firmu. Vždy říkám, že je třeba zvážit řadu faktorů. Jedním z nich je i zdanění příjmů. Mějte na paměti, že pokud máte firmu v některém ze států, který nevybírá státní daň z příjmu, budete platit jen federální daň z příjmu. Takovým státem je například Florida, která přináší i další daňové výhody.

Federální daň z příjmu je progresivní od 10% do 37%. Připravil jsem pro vás kalkulačku výpočtu federální daně v excelu, kterou si zde můžete stáhnout. Pro zvídavější vysvětluje způsob výpočtu federální daně ve svém videu například Professor Ikram.

Druhé a další Tax Return

Podání druhého a každého dalšího daňového přiznání už bude jednodušší. Podrobnosti najdete v příspěvku Druhé a další Tax Return.

Pokud byste potřebovali s vaším daňovým přiznáním poradit nebo se měli chuť podělit o osobní zkušenost, neváhejte mi napsat.